társasági adó

Adózással, bevallásokkal és számvitellel kapcsolatos témákban lehet megvitatni a felmerülő problémákat.

Moderátor: gugu7

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Éva » 2013.04.24, 12:07

Sziasztok!

Szerintetek a kis- és középvállalkozások beruházási adóalap kedvezményénél a bérelt ingatlanon végzett aktivált beruházást figyelembe lehet venni?
Köszi ha segítetek
Éva
Avatar
Éva
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 246
Csatlakozott: 2005.09.17, 23:00

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.09, 6:18

Nagyon köszönöm !!!!!
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2175
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.08, 18:40

Szia Potyi.
Amit én találtam, szerintem nincs benne változás:
"
2011.09.15.
Jóváhagyott, ki nem fizetett osztalék elengedése

Archivumba került: 2012.03.13.

[Tao. tv. 1. § (3) bekezdés]

Abban az esetben, ha a társaság legfőbb szerve által jóváhagyott, de ki nem fizetett osztalék követelésként nyilvántartott összegét a (cég) tulajdonosok a társaság javára elengedik, a következők szerint kell eljárni. A társaságnál az osztalék elengedése következtében elszámolt rendkívüli bevétel részét képezi – az adózás előtti eredmény növekedése miatt – a társasági adóalapnak, amely kétszeres adóztatást eredményezne (mivel adózott forrásból – az adózott eredmény terhére – került az osztalék jóváhagyásra). A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (Tao. tv.) 2010. január 1-jétől hatályos szabályozása szerint ugyanis nincs olyan előírás, amely lehetővé tenné a követelés elengedése következtében elszámolt bevétel csökkentő tételként történő érvényesítését.

A Tao. tv. 1. § (3) bekezdése alapján, ha e törvény ugyanazon a ténybeli alapon többféle jogcímen írja elő költség, ráfordítás figyelembevételét, az adózás előtti eredmény csökkentését (növelését), adómentesség, adókedvezmény igénybevételét, azzal egy esetben lehet (kell) élni, kivéve, ha a törvény valamely rendelkezése kifejezetten utal a többszöri alkalmazásra.

Bár a konkrét eset az idézett alapelv szerint felsoroltak szó szerint értelmezésével, azok egyikének sem felel meg, de tekintve, hogy tartalmában megvalósítja a bevétel kétszeres figyelembevételét, ezért az elengedett kötelezettség rendkívüli bevételként elszámolt összege figyelmen kívül hagyható az adóalap meghatározása során. Ez pedig úgy történhet, hogy a társaság az adóévi társasági adóbevallásában – az alapelvre hivatkozással – csökkenti az adózás előtti eredményét, amelynek összegét a csökkentő jogcímeket tartalmazó bevallási lap „egyéb” sorában tünteti fel.

[NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 5228732865/2011.]"

Elévült osztalék:
"Elévülés

A tulajdonos részére járó osztalékra - amennyiben az alapszabályban nincs eltérő előírás - 5 éves elévülési idő vonatkozik. Ez a gyakorlatban annyit jelent, hogy amennyiben a tulajdonos ez időn belül nem jelenti be az osztalék felvételére az igényt, úgy azt az elengedett kötelezettségek között számolja el a vállalkozás."
Csatolmányok
Elévült-elengedett osztalék.pdf
(350.12 KiB) 21 alkalommal.
Elengedett osztalék.pdf
(190.62 KiB) 20 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1584
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.08, 11:13

Sziasztok!
Meg tudna erősiteni valaki a problémámban?
Nagyon köszi. /elengedett osztalék/.
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2175
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.07, 22:32

Való igaz! Mivel az előleg fizetés szabályai szerint a követő hónap 20-án fizetünk (kivéve a nagy cégeket) a IV né. utáni előleg jan. 20-án esedékes.
A máj.31-én még fizetendő vagy visszaigénylendő összeg megállapításánál a januári befizetést figyelembe kell venni.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9033
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: frivi » 2013.04.07, 20:05

Nono!
A 2012. januári előleg a 2011.évhez tartozott!
2012. évre a 04.20.+07.20.+10.20.+2013.01.20. előlegek tartoznak!
Avatar
frivi
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 157
Csatlakozott: 2009.01.18, 15:54
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 16:24

Köszönöm !
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 210
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Alba » 2013.04.07, 15:56

Szia! Igen. Amit mutat a 461 egyenlege az lesz a figyelembe vehető.
Igy ha lekönyvelted a 2012.évi tao kötelezettséget, a 461 12.31-i egyenlege a máj.31-ig fizetendő összeget mutatja.
Üdvözlettel! A l b a
Avatar
Alba
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2432
Csatlakozott: 2005.08.03, 23:00
Tartózkodási hely: Fejér megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 14:34

Tao előleg befizetések: 2012. január 20 2 ezer
2012. április 20 2 ezer
2012. július 20 2 ezer
2012. okt. 20 2 ezer Ez a négy befizetést a 2012. évi társasági adóra kell elszámolni? Vagyis, ha most fizetendő tao-ja lesz pl 20 ezer Ft, akkor május 31-ig be kell neki fizetni 12 ezer Ft-ot.
A 2013 januárban és áprilisban befizetett előlegek pedig már a 2013-as tao-ra lesznek elszámolhatóak ugye?
Kösz.
Tündi m
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 210
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.06, 14:54

Sziasztok!
Az elengedett osztalék, rendkivüli bevétel és társasági adó alapot nem módosít jól gondolom?
Köszi
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2175
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.06, 9:09

Köszönöm! Igen jól jön!
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9033
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.05, 17:56

Szia Klári,

nem tudom, hogy aktuális e még, de most találtam a kérdéssel kapcsolatban a legújabb Önadózóban cikket.
Csatolmányok
Transzferár.pdf
Transzferár
(2.68 MiB) 24 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1584
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.03, 21:18

Köszönöm Kicsi!
Valami ilyet éreztem, de a bökkenő, hogy a szolgáltató és a nyilvántartásra kötelezett lengyel. Ettől függetlenül örülnék ha tudnátok valami biztatót még ezen ay anyagon kívül is mondani.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9033
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Kicsi50 » 2013.04.03, 20:50

Szia Klárikám !

A tao. 18 § 1. ( b) -re gondolsz, hát elég nehéz ügy, nézd csak mit találtam :

A transzferárazással kapcsolatban a két leggyakrabban előforduló fogalom a transzferár és a szokásos piaci ár. Így először azt vizsgáljuk, hogy mit is értünk e két fogalom alatt.
A transzferár az az ár, amelyet kapcsolt vállalkozások alkalmaznak egymással folytatott ügyleteik során.

A szokásos piaci ár pedig az az ár, amelyet független felek összehasonlítható körülmények esetén érvényesítenek vagy érvényesítenének.

Amennyiben a transzferár eltér a szokásos piaci ártól, az adózónak adóalap növelési kötelezettsége keletkezhet, illetve lehetősége nyílhat az adózás előtti eredmény csökkentésére a társasági adó vonatkozásában (a többi adónem kapcsán szükségessé váló lépésekre majd egy későbbi bejegyzésben térünk ki).

Az adózónak abban az esetben kell a transzferár és a szokásos piaci ár közötti különbözettel megnövelnie adózás előtti eredményét, ha az alkalmazott ellenérték következtében adózás előtti eredménye kisebb, mint amennyi a szokásos piaci ár alkalmazása mellett lett volna. Ez jellemzően akkor fordul elő, ha a társaság a szokásos piaci árnál drágábban vesz igénybe szolgáltatást, vagy szerez be terméket kapcsolt vállalkozásától, illetve ha a szokásos piaci árnál alacsonyabb ellenérték felszámítása mellett nyújt szolgáltatást, értékesít terméket kapcsolt vállalkozása részére.

A fentiek analógiájára az adózó abban az esetben csökkentheti adózás előtti eredményét a transzferár és a szokásos piaci ár közötti különbözettel, ha az alkalmazott ellenérték következtében adózás előtti eredménye magasabb, mint a szokásos piaci ár alkalmazása mellett lett volna. Ennek tipikus esete, ha a társaság a szokásos piaci árnál alacsonyabb ellenérték felszámítása mellett vesz igénybe szolgáltatást, vagy szerez be terméket kapcsolt vállalkozásától, illetve ha a szokásos piaci árnál magasabb ellenérték felszámítása mellett nyújt szolgáltatást, értékesít terméket kapcsolt vállalkozása részére.

Nagyon fontos hangsúlyozni, hogy az adózás előtti eredmény növelése egy feltétel nélküli kötelezettség, míg az adózás előtti eredmény csökkentése egy lehetőség, mely feltételekhez kötött. E feltételek a következők:

az adózóval szerződő kapcsolt vállalkozás belföldi illetőségű adózó, vagy olyan ellenőrzött külföldi társaságnak nem minősülő külföldi személy, amely az illetősége szerinti állam jogszabályai szerint társasági adónak megfelelő adó alanya, és
az adózó rendelkezik a másik fél által is aláírt okirattal, amely tartalmazza a különbözet összegét.
A fentiekből látszik, hogy a transzferár kérdése nem csak és kizárólag a transzferár nyilvántartások tekintetében vetődik fel, hanem több más adónem mellett társasági adó vonatkozásai is lehetnek. Mindazonáltal fontos hangsúlyozni, hogy különösen olyan társaságok esetében, amelyek nem minősülnek kis- és mikrovállalkozásnak, kiemelkedő jelentőséggel bír, hogy a társasági adó bevallás benyújtásáig elkészüljenek a transzferár nyilvántartások, melyek a cégcsoport által alkalmazott transzferárak és a szokásos piaci ár viszonyát mutatják be.
Gondolom, hogy ezek nem újdonságok Neked, de vajon hogyan lehet számszerűsíteni a különbséget? Kutakodok még itt-ott.
Azért ne feljetsd el, hogy az Életben vannak csodálatos dolgok is !

Kicsi
Avatar
Kicsi50
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2256
Csatlakozott: 2006.09.03, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.03, 13:58

Sziasztok!
Valószínű rémeket látok, de már jól belelovaltam magam :lol: !
Ügyfelünk egy 100% -os tulajdona egy lengyel cégnek. Az év során a lengyel anya folyamatosan elsősorban fuvar szolgáltatást végzett ügyfelünknek. A szolgáltatás árát "önkényesen" emelgeti.
Van egy rossz érzésem, hogy nekem kéne valamit tennen, de szégyenlem nem tudom megfogni a témát, mert a transferár nyilvántartásra is a lenyel fél lenne kötelezett. Szóval jól meg vagyok zavarodva4 :oops: :cry:
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9033
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: anild » 2013.03.22, 11:23

Kedves Mónika!

Köszönöm a segítséget!
Konkrétan a számok: 2012.04.20 : 30 000 Ft, 07.20: 31 000 Ft, 10.20:23 000 Ft és 2013.01.20: 23 000 Ft. A bevallásban 101 000 Ft adófizetési kötelezettség keletkezett, így akkor nem is kell fizetnie, ha jól értem a dolgot, hisz a 4 előleg 107 000 Ft, tehát 6 000 Ft túlfizetése is lesz. Na, ennek örülni fog :)
Köszönöm mégegyszer :)
anild
 
Hozzászólások: 2
Csatlakozott: 2013.03.19, 22:07

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Mónika » 2013.03.20, 8:48

Ildikó! A társasági adó előleget 04.20, 07.20, 10.20, 01.20-án fizetjük előlegnek tehát ezeket a dátumokat kell nézned a folyószámlán. Amennyiben mind a 4 negyedévben pl 20.000.- volt az előleg és ezt meg is fizette akkor a 461-es egyenleged december 31-én T 60.000.- + januárban 20.000.- tehát a fizetési kötelezettség május 31-ig már csak 20.000.-.
Szerintem írdd meg a konkrét összegeket, akár priviben, és akkor tudunk pontosan segíteni.
A szerintem neked azért jött ki más összeg mert az első előleget te 07.20-ra nézed viszont az első előleg a következő üzleti évre 04.20.
Üdv: Mónika!
Avatar
Mónika
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 3832
Csatlakozott: 2007.06.26, 10:20
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: anild » 2013.03.19, 22:16

Kedves Mindenki!

Új vagyok itt, és pont ez a topic vett rá, hogy regisztráljak, pontosabban a társasági adó előleggel kapcsolatos köd a fejemben. A szemléletes példa kicsit érthetőbbé tette a fejembe a dolgokat, de lenne egy kérdésem:
Ügyfelem 2011 évben minimum adót fizetett (remélem, jól használom ezt, mint kifejezés: veszteséges volt, de az elvárt adót megfizette), és így 2012.07.20, 10.20, 2013.01.20 és 04.20-án előleget fizetett és fizet még. (a példa kedvéért legyen 20 ezer Ft mind a négy előleg). Most elkészült a 2012. év zárása, szintén veszteség, idén is minimum adó / elvárt adó. Tegyük fel, hogy ez 100 ezer Ft. Na most az lenne a kérdésem: mennyit kell neki a példa alapján 05.31-ig fizetnie? A tippem a korábban olvasottak alapján a 60 ezer lenne, de egyáltalán nem vagyok benne biztos...

Előre is köszönöm a válaszokat!

Ildikó
anild
 
Hozzászólások: 2
Csatlakozott: 2013.03.19, 22:07

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Kicsi50 » 2013.02.27, 21:40

Szia JJ!

Igaza van Erzsónak ! , ne akard most az egész tao. tv. betéve megtanulni. Nem tudom, hogy a munkádhoz mennyi kell belőle, de ha az előleg a fehér folt akkor valóban a 29 kitöltése után meglátod, hogy ez nem lesz gond. Azt pedig ne tűzd ki célul magadnak, hogy az egész tv.-t minden részletre terjedően tudd. Mindig azt nézd meg ami éppen értint, értem alatta a korrekciókat, adott esetben az écs. elszámolás lehetőségeit, ha kérdés akkor a költséget elszámolhatóságát, ha szembe jön Veled akkor a fejlesztési tartalék képzés szabályát, vagy az elszámolt értékvesztés tao.alapra hatását és még sorolhatnám. Hidd el lehetetlen teljes körűen tudni, de nem is kell, tudd, hogy mikor hová kell nyúlnod és az adott problémára keress megoldást.

És ha még mindig van kérdés itt vagyunk mi, ( nem is vagyok szerénytelen igaz ? :roll: )

De komolyan kérdezz, megbeszéljük.

Üdv.
Azért ne feljetsd el, hogy az Életben vannak csodálatos dolgok is !

Kicsi
Avatar
Kicsi50
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2256
Csatlakozott: 2006.09.03, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Erzsó » 2013.02.27, 15:17

Szia JJ!

Nem lesz ezzel sok munkád,ne ess már kétségbe.
Ha a 29-est kitöltöd,magától hozza az előlegeket a 6-os lapon.Majd akkor fogod átlátni! :D
"Ne veszitsétek el a fejeteket.
Az élet még szeretné megsimogatni."
Avatar
Erzsó
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 5385
Csatlakozott: 2006.09.18, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

ElőzőKövetkező

Vissza: Adózás, adók, bevallások, számvitel

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég