társasági adó

Adózással, bevallásokkal és számvitellel kapcsolatos témákban lehet megvitatni a felmerülő problémákat.

Moderátor: gugu7

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.05.12, 8:05

Szia Tündi!
Attól függ, hogy milyen eszköz forrása az ET.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 8936
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.05.12, 7:52

Sziasztok !

Mit lehet tenni az évek óta felhalmozódott pozitív eredménytartalékkal? Osztalékot soha nem fizetett, fejlesztési tartalékot soha nem képzett, most meg ott van 13 millió az eredménytartalékban.

Köszönöm.
Tündi
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 207
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.05.11, 18:33

Sziasztok !

A SZOCHO kedvezményt be kell írni a 1229-be ? Ha igen, akkor hová?
Köszi.
Tündi
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 207
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gkriszta » 2013.04.29, 6:39

Köszönöm a segítséget. Természetesen le van papírozva,jegyzőkönyv, ami kell. Maga az összeg 3 m Ft, ami 300 e Ft társasági adót jelent, ennyivel kevesebbet kérhetnénk vissza, ha csak növelőbe tenném.

Egyszer, csak egyszer lenne olyan törvény, amit elolvasok, és simán megértem!

Még egyszer köszönöm a segítséget.

Kriszta
A mazochisztikus jellemvonás nem alapfeltétele annak, hogy könyvelő legyél. Ugyanakkor hihetetlenül sokat segít.

Kriszta
Avatar
gkriszta
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 593
Csatlakozott: 2007.09.13, 4:14
Tartózkodási hely: Sopron

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Erzsó » 2013.04.26, 17:39

Klárika!
Biztosan igazad van,én a selejtezés miatt gondoltam így,hisz arról van alátámasztott jegyzőkönyv../legalábbis így értelmeztem/...
:D :oops:
Persze most átnéztem a bevallást, :oops: a terven felülit is be szoktuk írni,növelő-csökkentőbe,de nem kapcsoltam!/nem a Tv műsor volt/ :lol: :D
"Ne veszitsétek el a fejeteket.
Az élet még szeretné megsimogatni."
Avatar
Erzsó
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 5273
Csatlakozott: 2006.09.18, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.26, 15:31

Sziasztok!
Én osztom Kriszta aggodalmát!
Mérlegelés kérdése, hogy elháríthatalan küldő ok-e egy beruházás felsőbb utasításra történő megszüntetése. A terven felüli leírást valóban a 86-ba kell könyvelni a 866-ba, de a növelő csökkentő tételeknek is része.
A cökkentő tételekné érzek gondot, hiszen a Tao trv.1. sz. melléklet 10. pontja kitér az elháríthatatlanságra. Véleményem szerint megfelelő írásos dokumentumok alapján figyelembe vehető adóalap csökkentésként is. Ha nem nagy az összeg meghagynám, jól el lehet vitatkozni a revizorral. Ha nagyon nagy az összeg akkor a "2012-es hajóra felraknám" úgy, hogy csak növelném az Szt szerinti terven felüli leírással az alapot, és nem venném figyelembe adóalap csökkentésként.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 8936
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Erzsó » 2013.04.26, 14:39

Szia Kriszta!

Szerintem a 86-osba könyveled,így nem kell bevenni,de ki kell térni rá a kieg. mellékletben... :oops:
/ha a 3-as 4-es lapra gondolsz./Költségként leírható,tehát nem kell vele megemelni az adóalapot.
"Ne veszitsétek el a fejeteket.
Az élet még szeretné megsimogatni."
Avatar
Erzsó
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 5273
Csatlakozott: 2006.09.18, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gkriszta » 2013.04.26, 12:31

Sziasztok!

Szégyenlem, hogy nem bírok ezzel a kérdéssel, de őszintén eddig még nem volt hasonló gondom. A cég belekezdett egy beruházásra, amire aztán jött fentről az utasítás, hogy nem szabad befejezni. Év végén le lett selejtezve. Ezt a terven felüli ÉCS-t bevehetem növelő és csökkentő tételnek?
Az 1.sz.melléklet 10/d pontja szerint a beruházásra elszámolt terven felüli ÉCS érvényesíthető, ha elháríthatatlan külső ok miatt következett be. Ha azt mondják, hogy nem lehet megcsinálni, azt én nem tudom elhárítani.

Biztos van, aki sokkal okosabb nálam, és meg tudja mondani,hogy mit csináljak.

Köszi!
A mazochisztikus jellemvonás nem alapfeltétele annak, hogy könyvelő legyél. Ugyanakkor hihetetlenül sokat segít.

Kriszta
Avatar
gkriszta
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 593
Csatlakozott: 2007.09.13, 4:14
Tartózkodási hely: Sopron

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Éva » 2013.04.24, 12:07

Sziasztok!

Szerintetek a kis- és középvállalkozások beruházási adóalap kedvezményénél a bérelt ingatlanon végzett aktivált beruházást figyelembe lehet venni?
Köszi ha segítetek
Éva
Avatar
Éva
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 244
Csatlakozott: 2005.09.17, 23:00

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.09, 6:18

Nagyon köszönöm !!!!!
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2167
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.08, 18:40

Szia Potyi.
Amit én találtam, szerintem nincs benne változás:
"
2011.09.15.
Jóváhagyott, ki nem fizetett osztalék elengedése

Archivumba került: 2012.03.13.

[Tao. tv. 1. § (3) bekezdés]

Abban az esetben, ha a társaság legfőbb szerve által jóváhagyott, de ki nem fizetett osztalék követelésként nyilvántartott összegét a (cég) tulajdonosok a társaság javára elengedik, a következők szerint kell eljárni. A társaságnál az osztalék elengedése következtében elszámolt rendkívüli bevétel részét képezi – az adózás előtti eredmény növekedése miatt – a társasági adóalapnak, amely kétszeres adóztatást eredményezne (mivel adózott forrásból – az adózott eredmény terhére – került az osztalék jóváhagyásra). A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (Tao. tv.) 2010. január 1-jétől hatályos szabályozása szerint ugyanis nincs olyan előírás, amely lehetővé tenné a követelés elengedése következtében elszámolt bevétel csökkentő tételként történő érvényesítését.

A Tao. tv. 1. § (3) bekezdése alapján, ha e törvény ugyanazon a ténybeli alapon többféle jogcímen írja elő költség, ráfordítás figyelembevételét, az adózás előtti eredmény csökkentését (növelését), adómentesség, adókedvezmény igénybevételét, azzal egy esetben lehet (kell) élni, kivéve, ha a törvény valamely rendelkezése kifejezetten utal a többszöri alkalmazásra.

Bár a konkrét eset az idézett alapelv szerint felsoroltak szó szerint értelmezésével, azok egyikének sem felel meg, de tekintve, hogy tartalmában megvalósítja a bevétel kétszeres figyelembevételét, ezért az elengedett kötelezettség rendkívüli bevételként elszámolt összege figyelmen kívül hagyható az adóalap meghatározása során. Ez pedig úgy történhet, hogy a társaság az adóévi társasági adóbevallásában – az alapelvre hivatkozással – csökkenti az adózás előtti eredményét, amelynek összegét a csökkentő jogcímeket tartalmazó bevallási lap „egyéb” sorában tünteti fel.

[NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 5228732865/2011.]"

Elévült osztalék:
"Elévülés

A tulajdonos részére járó osztalékra - amennyiben az alapszabályban nincs eltérő előírás - 5 éves elévülési idő vonatkozik. Ez a gyakorlatban annyit jelent, hogy amennyiben a tulajdonos ez időn belül nem jelenti be az osztalék felvételére az igényt, úgy azt az elengedett kötelezettségek között számolja el a vállalkozás."
Csatolmányok
Elévült-elengedett osztalék.pdf
(350.12 KiB) 20 alkalommal.
Elengedett osztalék.pdf
(190.62 KiB) 20 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1514
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.08, 11:13

Sziasztok!
Meg tudna erősiteni valaki a problémámban?
Nagyon köszi. /elengedett osztalék/.
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2167
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.07, 22:32

Való igaz! Mivel az előleg fizetés szabályai szerint a követő hónap 20-án fizetünk (kivéve a nagy cégeket) a IV né. utáni előleg jan. 20-án esedékes.
A máj.31-én még fizetendő vagy visszaigénylendő összeg megállapításánál a januári befizetést figyelembe kell venni.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 8936
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: frivi » 2013.04.07, 20:05

Nono!
A 2012. januári előleg a 2011.évhez tartozott!
2012. évre a 04.20.+07.20.+10.20.+2013.01.20. előlegek tartoznak!
Avatar
frivi
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 147
Csatlakozott: 2009.01.18, 15:54
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 16:24

Köszönöm !
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 207
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Alba » 2013.04.07, 15:56

Szia! Igen. Amit mutat a 461 egyenlege az lesz a figyelembe vehető.
Igy ha lekönyvelted a 2012.évi tao kötelezettséget, a 461 12.31-i egyenlege a máj.31-ig fizetendő összeget mutatja.
Üdvözlettel! A l b a
Avatar
Alba
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2399
Csatlakozott: 2005.08.03, 23:00
Tartózkodási hely: Fejér megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 14:34

Tao előleg befizetések: 2012. január 20 2 ezer
2012. április 20 2 ezer
2012. július 20 2 ezer
2012. okt. 20 2 ezer Ez a négy befizetést a 2012. évi társasági adóra kell elszámolni? Vagyis, ha most fizetendő tao-ja lesz pl 20 ezer Ft, akkor május 31-ig be kell neki fizetni 12 ezer Ft-ot.
A 2013 januárban és áprilisban befizetett előlegek pedig már a 2013-as tao-ra lesznek elszámolhatóak ugye?
Kösz.
Tündi m
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 207
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.06, 14:54

Sziasztok!
Az elengedett osztalék, rendkivüli bevétel és társasági adó alapot nem módosít jól gondolom?
Köszi
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2167
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.06, 9:09

Köszönöm! Igen jól jön!
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 8936
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.05, 17:56

Szia Klári,

nem tudom, hogy aktuális e még, de most találtam a kérdéssel kapcsolatban a legújabb Önadózóban cikket.
Csatolmányok
Transzferár.pdf
Transzferár
(2.68 MiB) 24 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1514
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

ElőzőKövetkező

Vissza: Adózás, adók, bevallások, számvitel

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: Bing [Bot], Google [Bot] valamint 7 vendég