társasági adó

Adózással, bevallásokkal és számvitellel kapcsolatos témákban lehet megvitatni a felmerülő problémákat.

Moderátor: gugu7

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gkriszta » 2013.04.29, 6:39

Köszönöm a segítséget. Természetesen le van papírozva,jegyzőkönyv, ami kell. Maga az összeg 3 m Ft, ami 300 e Ft társasági adót jelent, ennyivel kevesebbet kérhetnénk vissza, ha csak növelőbe tenném.

Egyszer, csak egyszer lenne olyan törvény, amit elolvasok, és simán megértem!

Még egyszer köszönöm a segítséget.

Kriszta
A mazochisztikus jellemvonás nem alapfeltétele annak, hogy könyvelő legyél. Ugyanakkor hihetetlenül sokat segít.

Kriszta
Avatar
gkriszta
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 610
Csatlakozott: 2007.09.13, 4:14
Tartózkodási hely: Sopron

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Erzsó » 2013.04.26, 17:39

Klárika!
Biztosan igazad van,én a selejtezés miatt gondoltam így,hisz arról van alátámasztott jegyzőkönyv../legalábbis így értelmeztem/...
:D :oops:
Persze most átnéztem a bevallást, :oops: a terven felülit is be szoktuk írni,növelő-csökkentőbe,de nem kapcsoltam!/nem a Tv műsor volt/ :lol: :D
"Ne veszitsétek el a fejeteket.
Az élet még szeretné megsimogatni."
Avatar
Erzsó
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 5471
Csatlakozott: 2006.09.18, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.26, 15:31

Sziasztok!
Én osztom Kriszta aggodalmát!
Mérlegelés kérdése, hogy elháríthatalan küldő ok-e egy beruházás felsőbb utasításra történő megszüntetése. A terven felüli leírást valóban a 86-ba kell könyvelni a 866-ba, de a növelő csökkentő tételeknek is része.
A cökkentő tételekné érzek gondot, hiszen a Tao trv.1. sz. melléklet 10. pontja kitér az elháríthatatlanságra. Véleményem szerint megfelelő írásos dokumentumok alapján figyelembe vehető adóalap csökkentésként is. Ha nem nagy az összeg meghagynám, jól el lehet vitatkozni a revizorral. Ha nagyon nagy az összeg akkor a "2012-es hajóra felraknám" úgy, hogy csak növelném az Szt szerinti terven felüli leírással az alapot, és nem venném figyelembe adóalap csökkentésként.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9243
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Erzsó » 2013.04.26, 14:39

Szia Kriszta!

Szerintem a 86-osba könyveled,így nem kell bevenni,de ki kell térni rá a kieg. mellékletben... :oops:
/ha a 3-as 4-es lapra gondolsz./Költségként leírható,tehát nem kell vele megemelni az adóalapot.
"Ne veszitsétek el a fejeteket.
Az élet még szeretné megsimogatni."
Avatar
Erzsó
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 5471
Csatlakozott: 2006.09.18, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gkriszta » 2013.04.26, 12:31

Sziasztok!

Szégyenlem, hogy nem bírok ezzel a kérdéssel, de őszintén eddig még nem volt hasonló gondom. A cég belekezdett egy beruházásra, amire aztán jött fentről az utasítás, hogy nem szabad befejezni. Év végén le lett selejtezve. Ezt a terven felüli ÉCS-t bevehetem növelő és csökkentő tételnek?
Az 1.sz.melléklet 10/d pontja szerint a beruházásra elszámolt terven felüli ÉCS érvényesíthető, ha elháríthatatlan külső ok miatt következett be. Ha azt mondják, hogy nem lehet megcsinálni, azt én nem tudom elhárítani.

Biztos van, aki sokkal okosabb nálam, és meg tudja mondani,hogy mit csináljak.

Köszi!
A mazochisztikus jellemvonás nem alapfeltétele annak, hogy könyvelő legyél. Ugyanakkor hihetetlenül sokat segít.

Kriszta
Avatar
gkriszta
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 610
Csatlakozott: 2007.09.13, 4:14
Tartózkodási hely: Sopron

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Éva » 2013.04.24, 12:07

Sziasztok!

Szerintetek a kis- és középvállalkozások beruházási adóalap kedvezményénél a bérelt ingatlanon végzett aktivált beruházást figyelembe lehet venni?
Köszi ha segítetek
Éva
Avatar
Éva
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 246
Csatlakozott: 2005.09.17, 23:00

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.09, 6:18

Nagyon köszönöm !!!!!
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2229
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.08, 18:40

Szia Potyi.
Amit én találtam, szerintem nincs benne változás:
"
2011.09.15.
Jóváhagyott, ki nem fizetett osztalék elengedése

Archivumba került: 2012.03.13.

[Tao. tv. 1. § (3) bekezdés]

Abban az esetben, ha a társaság legfőbb szerve által jóváhagyott, de ki nem fizetett osztalék követelésként nyilvántartott összegét a (cég) tulajdonosok a társaság javára elengedik, a következők szerint kell eljárni. A társaságnál az osztalék elengedése következtében elszámolt rendkívüli bevétel részét képezi – az adózás előtti eredmény növekedése miatt – a társasági adóalapnak, amely kétszeres adóztatást eredményezne (mivel adózott forrásból – az adózott eredmény terhére – került az osztalék jóváhagyásra). A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (Tao. tv.) 2010. január 1-jétől hatályos szabályozása szerint ugyanis nincs olyan előírás, amely lehetővé tenné a követelés elengedése következtében elszámolt bevétel csökkentő tételként történő érvényesítését.

A Tao. tv. 1. § (3) bekezdése alapján, ha e törvény ugyanazon a ténybeli alapon többféle jogcímen írja elő költség, ráfordítás figyelembevételét, az adózás előtti eredmény csökkentését (növelését), adómentesség, adókedvezmény igénybevételét, azzal egy esetben lehet (kell) élni, kivéve, ha a törvény valamely rendelkezése kifejezetten utal a többszöri alkalmazásra.

Bár a konkrét eset az idézett alapelv szerint felsoroltak szó szerint értelmezésével, azok egyikének sem felel meg, de tekintve, hogy tartalmában megvalósítja a bevétel kétszeres figyelembevételét, ezért az elengedett kötelezettség rendkívüli bevételként elszámolt összege figyelmen kívül hagyható az adóalap meghatározása során. Ez pedig úgy történhet, hogy a társaság az adóévi társasági adóbevallásában – az alapelvre hivatkozással – csökkenti az adózás előtti eredményét, amelynek összegét a csökkentő jogcímeket tartalmazó bevallási lap „egyéb” sorában tünteti fel.

[NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 5228732865/2011.]"

Elévült osztalék:
"Elévülés

A tulajdonos részére járó osztalékra - amennyiben az alapszabályban nincs eltérő előírás - 5 éves elévülési idő vonatkozik. Ez a gyakorlatban annyit jelent, hogy amennyiben a tulajdonos ez időn belül nem jelenti be az osztalék felvételére az igényt, úgy azt az elengedett kötelezettségek között számolja el a vállalkozás."
Csatolmányok
Elévült-elengedett osztalék.pdf
(350.12 KiB) 22 alkalommal.
Elengedett osztalék.pdf
(190.62 KiB) 21 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1688
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.08, 11:13

Sziasztok!
Meg tudna erősiteni valaki a problémámban?
Nagyon köszi. /elengedett osztalék/.
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2229
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.07, 22:32

Való igaz! Mivel az előleg fizetés szabályai szerint a követő hónap 20-án fizetünk (kivéve a nagy cégeket) a IV né. utáni előleg jan. 20-án esedékes.
A máj.31-én még fizetendő vagy visszaigénylendő összeg megállapításánál a januári befizetést figyelembe kell venni.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9243
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: frivi » 2013.04.07, 20:05

Nono!
A 2012. januári előleg a 2011.évhez tartozott!
2012. évre a 04.20.+07.20.+10.20.+2013.01.20. előlegek tartoznak!
Avatar
frivi
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 161
Csatlakozott: 2009.01.18, 15:54
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 16:24

Köszönöm !
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 250
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Alba » 2013.04.07, 15:56

Szia! Igen. Amit mutat a 461 egyenlege az lesz a figyelembe vehető.
Igy ha lekönyvelted a 2012.évi tao kötelezettséget, a 461 12.31-i egyenlege a máj.31-ig fizetendő összeget mutatja.
Üdvözlettel! A l b a
Avatar
Alba
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2520
Csatlakozott: 2005.08.03, 23:00
Tartózkodási hely: Fejér megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: atunde » 2013.04.07, 14:34

Tao előleg befizetések: 2012. január 20 2 ezer
2012. április 20 2 ezer
2012. július 20 2 ezer
2012. okt. 20 2 ezer Ez a négy befizetést a 2012. évi társasági adóra kell elszámolni? Vagyis, ha most fizetendő tao-ja lesz pl 20 ezer Ft, akkor május 31-ig be kell neki fizetni 12 ezer Ft-ot.
A 2013 januárban és áprilisban befizetett előlegek pedig már a 2013-as tao-ra lesznek elszámolhatóak ugye?
Kösz.
Tündi m
atunde
Rendszeres tanácsadó
Rendszeres tanácsadó
 
Hozzászólások: 250
Csatlakozott: 2008.10.04, 11:26
Tartózkodási hely: siófok

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: potyi » 2013.04.06, 14:54

Sziasztok!
Az elengedett osztalék, rendkivüli bevétel és társasági adó alapot nem módosít jól gondolom?
Köszi
Avatar
potyi
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2229
Csatlakozott: 2007.01.31, 0:00
Tartózkodási hely: Budapest 1062

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.06, 9:09

Köszönöm! Igen jól jön!
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9243
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: könyvelés72 » 2013.04.05, 17:56

Szia Klári,

nem tudom, hogy aktuális e még, de most találtam a kérdéssel kapcsolatban a legújabb Önadózóban cikket.
Csatolmányok
Transzferár.pdf
Transzferár
(2.68 MiB) 25 alkalommal.
könyvelés72
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 1688
Csatlakozott: 2011.03.18, 15:39

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.03, 21:18

Köszönöm Kicsi!
Valami ilyet éreztem, de a bökkenő, hogy a szolgáltató és a nyilvántartásra kötelezett lengyel. Ettől függetlenül örülnék ha tudnátok valami biztatót még ezen ay anyagon kívül is mondani.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9243
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: Kicsi50 » 2013.04.03, 20:50

Szia Klárikám !

A tao. 18 § 1. ( b) -re gondolsz, hát elég nehéz ügy, nézd csak mit találtam :

A transzferárazással kapcsolatban a két leggyakrabban előforduló fogalom a transzferár és a szokásos piaci ár. Így először azt vizsgáljuk, hogy mit is értünk e két fogalom alatt.
A transzferár az az ár, amelyet kapcsolt vállalkozások alkalmaznak egymással folytatott ügyleteik során.

A szokásos piaci ár pedig az az ár, amelyet független felek összehasonlítható körülmények esetén érvényesítenek vagy érvényesítenének.

Amennyiben a transzferár eltér a szokásos piaci ártól, az adózónak adóalap növelési kötelezettsége keletkezhet, illetve lehetősége nyílhat az adózás előtti eredmény csökkentésére a társasági adó vonatkozásában (a többi adónem kapcsán szükségessé váló lépésekre majd egy későbbi bejegyzésben térünk ki).

Az adózónak abban az esetben kell a transzferár és a szokásos piaci ár közötti különbözettel megnövelnie adózás előtti eredményét, ha az alkalmazott ellenérték következtében adózás előtti eredménye kisebb, mint amennyi a szokásos piaci ár alkalmazása mellett lett volna. Ez jellemzően akkor fordul elő, ha a társaság a szokásos piaci árnál drágábban vesz igénybe szolgáltatást, vagy szerez be terméket kapcsolt vállalkozásától, illetve ha a szokásos piaci árnál alacsonyabb ellenérték felszámítása mellett nyújt szolgáltatást, értékesít terméket kapcsolt vállalkozása részére.

A fentiek analógiájára az adózó abban az esetben csökkentheti adózás előtti eredményét a transzferár és a szokásos piaci ár közötti különbözettel, ha az alkalmazott ellenérték következtében adózás előtti eredménye magasabb, mint a szokásos piaci ár alkalmazása mellett lett volna. Ennek tipikus esete, ha a társaság a szokásos piaci árnál alacsonyabb ellenérték felszámítása mellett vesz igénybe szolgáltatást, vagy szerez be terméket kapcsolt vállalkozásától, illetve ha a szokásos piaci árnál magasabb ellenérték felszámítása mellett nyújt szolgáltatást, értékesít terméket kapcsolt vállalkozása részére.

Nagyon fontos hangsúlyozni, hogy az adózás előtti eredmény növelése egy feltétel nélküli kötelezettség, míg az adózás előtti eredmény csökkentése egy lehetőség, mely feltételekhez kötött. E feltételek a következők:

az adózóval szerződő kapcsolt vállalkozás belföldi illetőségű adózó, vagy olyan ellenőrzött külföldi társaságnak nem minősülő külföldi személy, amely az illetősége szerinti állam jogszabályai szerint társasági adónak megfelelő adó alanya, és
az adózó rendelkezik a másik fél által is aláírt okirattal, amely tartalmazza a különbözet összegét.
A fentiekből látszik, hogy a transzferár kérdése nem csak és kizárólag a transzferár nyilvántartások tekintetében vetődik fel, hanem több más adónem mellett társasági adó vonatkozásai is lehetnek. Mindazonáltal fontos hangsúlyozni, hogy különösen olyan társaságok esetében, amelyek nem minősülnek kis- és mikrovállalkozásnak, kiemelkedő jelentőséggel bír, hogy a társasági adó bevallás benyújtásáig elkészüljenek a transzferár nyilvántartások, melyek a cégcsoport által alkalmazott transzferárak és a szokásos piaci ár viszonyát mutatják be.
Gondolom, hogy ezek nem újdonságok Neked, de vajon hogyan lehet számszerűsíteni a különbséget? Kutakodok még itt-ott.
Azért ne feljetsd el, hogy az Életben vannak csodálatos dolgok is !

Kicsi
Avatar
Kicsi50
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 2261
Csatlakozott: 2006.09.03, 23:00
Tartózkodási hely: Budapest

Re: társasági adó

HozzászólásSzerző: gugu7 » 2013.04.03, 13:58

Sziasztok!
Valószínű rémeket látok, de már jól belelovaltam magam :lol: !
Ügyfelünk egy 100% -os tulajdona egy lengyel cégnek. Az év során a lengyel anya folyamatosan elsősorban fuvar szolgáltatást végzett ügyfelünknek. A szolgáltatás árát "önkényesen" emelgeti.
Van egy rossz érzésem, hogy nekem kéne valamit tennen, de szégyenlem nem tudom megfogni a témát, mert a transferár nyilvántartásra is a lenyel fél lenne kötelezett. Szóval jól meg vagyok zavarodva4 :oops: :cry:
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Avatar
gugu7
Master of bookkeeping
Master of bookkeeping
 
Hozzászólások: 9243
Csatlakozott: 2005.08.15, 23:00
Tartózkodási hely: Pest megye

ElőzőKövetkező

Vissza: Adózás, adók, bevallások, számvitel

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: Bing [Bot], Google [Bot] valamint 4 vendég