A téma értékelése:
  • 0 szavazat - átlag 0
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
Feltöltés
#76
Sziasztok!
Kávé! Tényleg nagyon jól összefoglaltad.
Meg tudnád esetleg mondani mi a helyzet abban az esetben, ha a cég idén májusban alakult?
Akkor hogy kell megosztani az adóalapot?

Köszönöm
Éva
Válasz idézéssel
#77
Kávé, nagyon köszönöm.
S megemelem a kalapom előtted, hogy ilyen flottul összeszedted, máris komolyan foglalkoztál a kérdéssel, miközben még a járulékbevallásokkal bibelődöm, perspektivikusan készülsz a következő határidőre !
üdv.
Gajda
Válasz idézéssel
#78
gajda Írta:A feltöltésen töprengve olyasmi jutott eszembe, hogy 2010. évi társasági adóalapot ugyebár meg kell osztanunk (s eszerint kell eljárni most dec. 20-án a feltöltést kalkulálva), az adóalapok éven belüli szeletelgetésével - az utóbbi években már-már joggyakorlattá vált -, de akkor a már megfizetett előleggel hogyan is számoljunk?
Konkrétan: a 2010. áprilisban előirt és megfizetett összeg még 16 %-os TAO-nak minősül ?
A 2010. július 20-án, és október 20-án előirt és megfizetett összeg meg már 10 %-os TAO-nak számít ?

Tegyük fel, hogy egy adott cégnél várható - 2010. év egészére - pl. 5 milliós nyereség.
Tegyük fel, hogy tavaly - 2009-ben - ennél kisebb nyeresége volt, 2008-ban meg még annyi se, ezért 2010. ápr.20-án csupán 50 ezer Ft TAO előleget irtak elő , s megfizette.
2010. július 20-án , és okt. 20-án már 150 - 150 ezer előleget irtak elő a folyószámláján, ezeket is megfizette.

2010. dec. 20-án is 150 ezer Ft-os előirása lesz (megnéztem a folyószámlát Catking tippje alapján előredátumozva).

Nos, hogyan tovább ?

Szia Gajda!

Amennyiben a kérdéses cég 2010. december 20-án feltöltésre kötelezett, akkor
- először kalkulálod az éves várható adózás előtti eredményt.
- Utána meg kell állapítanod az adóalapot növelő ill. csökkentő tételeket, nem felejtve el, hogy az IPA már nem módosító tétel, viszont van új módosító tétel is. Javasolt átnézni a tao. tv. 7.§ és 8.'§-át tételesen, hogy a lehető legpontosabban meg tudjuk határozni az adóalapot módosító tételeket.
- Ha készen vagy, akkor eljutottál a várható, általad most kalkulált adóalapig.
- Ha egész évben működött a vállalkozás (és az első félévre nem választja az eddig is meglévő, sok feltételhez szabott 10 %-os taot (tao.tv. 19 § (3) mert nem akarja, vagy mert nem felel meg a feltételeknek!), akkor vizsgálod, hogy mennyi lesz az első félévi adóalapod, ill. mennyi marad a második félévre. Hivatalosan napokra kell számolni (I.félév 181 nap + II.félév 184 nap), de a kalkuláció lényegén nem változtat, ha nemes egyszerűséggel
- a kalkulált várható adóalap felére, mint az első félévre megosztott adóalapra 19 %-os tao-t,
- míg a másik felére 250 MFt-os adóalapig 10 %-os tao-t, az azon felüli adóalapra (persze csak akkor, ha van ilyen nagyságú társasági adó alap a második félévben) pedig 19 %-os taot számolsz.

Ha az egész évben működő vállalkozás várható társasági adóalapja kisebb mint 500 MFt, akkor a várható társasági adóalapra egyszerűen csak 14,5 %-os mértékkel kalkulálod a várható társasági adót.((19 + 10)/2)
Ezek után meg kell természetesen vizsgálni, hogy van-e társasági adó csökkentési lehetőség, ez is lehet lényeges nagyságú, természetesen figyelve arra, hogy az adócsökkentésnek van korlátja!.

Ha az egész kész, akkor van egy most kalkulált várható társasági adód.
A 2010. április 20 + 2010. július 20. + 2010. október 20. + 2010. december 20. időpontokra előírt előlegeket simán összeadva - mint előlegfizetési kötelezettség - a fenti kalkulált társasági adódból vonod le, és határozod meg, hogy kell-e a feltöltésre vonatkozóan még bevallani plusz összeget. Ha fedezi a 2010-évre előírt adóelőlegek összege a most kalkulált várható táot, akkor 0 Ft feltöltési kötelezettséget vallasz, ha nem fedezi, akkor most eldöntöd, hogy a bevallással mennyire egészíted ki az eddig előírt előlegeket.

A táo. befizetésénél természetesen pénzügyileg nem biztos, hogy a bevallással azonos összeget kell fizetned, mert itt az esetleges túlfizetéseket, ill. elmaradásokat is be kell kalkulálnod.

Fontos még, hogy a feltöltéssel kapcsolatos kalkulációnál - amennyiben a vállalkozás AEE, ill. várható társasági adó alapja nem éri el a jövedelem (nyereség) minimumot - és a vállalkozás a jövedelem (nyereség) minimum alapján kívánja rendezni a társasági adóját, akkor ezt a minimumot is ki kell számolni, és a feltöltési bevallásnál, ill. a feltöltés pénzügyi rendezésénél ezzel kalkulálni. (tao.tv. 6.§-a taglalja a jöv.nyereség minimumot, ugyanúgy mint tavaly.)
Üdv.Zs.
Válasz idézéssel
#79
Kedves Alba!
Nagyon szépen köszönöm, hogy feltetted az állásfoglalást. ( Igazából köszönet a Hivatalnak is, mert időben válaszolt )
Válasz idézéssel
#80
Választ kaptam a Hivataltól:

Hivatalunkhoz címzett e-mailben felvetett kérdésére az alábbi választ adom.

A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao törvény) 26. § (1)-(2) bekezdései alapján az adózónak adóeloleget kell bevallania és fizetnie. Az e § (10) bekezdése eloírja, hogy a kettos könyvvitelt vezeto belföldi illetoségu adózónak és a külföldi vállalkozónak az adóeloleget az adóévben az adóévi várható fizetendo adó összegére ki kell egészítenie. Az adóeloleg kiegészítési kötelezettség feltételéül meghatározott, az adóévet megelozo adóévre vonatkozó, éves szinten számított árbevételi értékhatár az eddigi 50 millió forintról 100 millió forintra emelkedik az adó- és járuléktörvények, a számviteli törvény és a könyvvizsgálói kamarai törvény, valamint az európai közösségi jogharmonizációs kötelezettségek teljesítését célzó adó- és vámjogi tárgyú törvények módosításáról szóló 2010. évi CXXIII. törvény (a továbbiakban: Módosító törvény) 40. § k) pontja alapján. Az értékhatárra vonatkozó módosítás a Módosító törvény 234. § (4) bekezdése értelmében 2010. december 16-ától hatályos.
A levelében hivatkozott társasági adóeloleg kiegészítésével kapcsolatban megjelent tájékoztató szerint nem kell alkalmazni az adóeloleg kiegészítési kötelezettségre vonatkozó eloírást annak az adózónak, amelynek elozo adóévi árbevétele nem haladta meg a 100 millió forintot és a feltöltési kötelezettségének a Módosító törvény hatályba lépését követoen, azaz 2010. december 17-én vagy azt követoen tesz eleget. Ha az eloleg kiegészítést az adózó 2010. december 16-áig teljesítette, akkor az 50 millió forintos összeghatárt kellett irányadónak tekinteni.
A feltöltési kötelezettséget tehát a fentieknek megfeleloen kell teljesíteni. A feltöltési kötelezettséggel kapcsolatos bevallási kötelezettséget az adónemen mutatkozó túlfizetés összege nem befolyásolja. Amennyiben a társasági-adó adónemen valós túlfizetés mutatkozik, és a társaságnak van feltöltési kötelezettsége, akkor az adóeloleg kiegészítés megfizetésénél a tényleges túlfizetés összegét természetesen figyelembe lehet venni.
Kérem a fenti tájékoztatásom szíves elfogadását.

Az Alkotmánybíróság 60/1992. (XI.17.) AB határozatban rögzítettekkel összhangban tájékoztatom, hogy az elozoekben részletezettek szakmai véleménynek minosülnek, kötelezo jogi erovel nem bírnak.


Tisztelettel:
APEH Közép-dunántúli Regionális Foigazgatósága
Jogi, Tájékoztatási és Törvényességi Foosztály
Tájékoztatási és Koordinációs Osztály
Üdvözlettel! A l b a
Válasz idézéssel
#81
Látom, másoknak is izgalmas a dec. 20-i feltöltés, próbálkozzunk a kollektiv bölcsességgel előbbre jutni :
A feltöltésen töprengve olyasmi jutott eszembe, hogy 2010. évi társasági adóalapot ugyebár meg kell osztanunk (s eszerint kell eljárni most dec. 20-án a feltöltést kalkulálva), az adóalapok éven belüli szeletelgetésével - az utóbbi években már-már joggyakorlattá vált -, de akkor a már megfizetett előleggel hogyan is számoljunk?
Konkrétan: a 2010. áprilisban előirt és megfizetett összeg még 16 %-os TAO-nak minősül ?
A 2010. július 20-án, és október 20-án előirt és megfizetett összeg meg már 10 %-os TAO-nak számít ?

Tegyük fel, hogy egy adott cégnél várható - 2010. év egészére - pl. 5 milliós nyereség.
Tegyük fel, hogy tavaly - 2009-ben - ennél kisebb nyeresége volt, 2008-ban meg még annyi se, ezért 2010. ápr.20-án csupán 50 ezer Ft TAO előleget irtak elő , s megfizette.
2010. július 20-án , és okt. 20-án már 150 - 150 ezer előleget irtak elő a folyószámláján, ezeket is megfizette.

2010. dec. 20-án is 150 ezer Ft-os előirása lesz (megnéztem a folyószámlát Catking tippje alapján előredátumozva).

Nos, hogyan tovább ?
Válasz idézéssel
#82
Akkor jó volt a sejtésem,de köszönöm nagyon a bizonyosságot ,hiába az ember sosem csalatkozik a jókban,így Karácsony felé közeledve még inkább érzem!
Maci ugyan mindig "morog" velem,ha bizonytalankodom,hogy én mindig olyan határozott voltam,de hol van már a tavalyi hó! Most itt nálunk esik szépen egyébként,de ebben a sok jogszabályváltozásban elég néhány hét,hogy aztán az ember abban is bizonytalan legyen,amit tud!
Köszönöm,Kávé,aranyos vagy.Sok puszi Neked nemcsak tőlem,de Macitól is,mert akarta nem akarta,fórumtag lett mellettem.
Ne bánkódj,hogy a napfelkeltét nem láttad.Holnap lesz másik!
Válasz idézéssel
#83
Cirmi Írta:egyéni evás vállalkozónak is kell.Kell? :oops:
TAO-soknál is elég problémás,mindenhol csak kettősről ír.

Szia Cirmi!

Az apeh honlapon itt ellenőrizheted:

<!-- m --><a class="postlink" href="http://www.apeh.hu/eventbrowser/events?honap=2010_11&esemeny=2010-12-20">http://www.apeh.hu/eventbrowser/events? ... 2010-12-20</a><!-- m -->

Adózási határidők 2010. december 20-án
Befizetés Egyszerűsített vállalkozó adó előlegének kiegészítése E3, T3

1. Jelmagyarázat - Kire vonatkozik

E Egyéni vállalkozó E1 Áfa fizetésére nem kötelezett
E2 Áfa fizetésére kötelezett
E3 Evaalany egyéni vállalkozó
T Társaság T1 Áfa fizetésére nem kötelezett
T2 Áfa fizetésére kötelezett
T3 Evaalany társaság
T4 Non-profit szervezet, egyéb adóalanyok

Ügyelj magadra és Macira!
Puszi:Zs.
Válasz idézéssel
#84
Katikám,azt,hogy egyéni evás vállalkozónak is kell.Kell? :oops:
Még nem vagyok teljesen egyenes ebben.TAO-soknál is elég problémás,mindenhol csak kettősről ír.
Ne bánkódj,hogy a napfelkeltét nem láttad.Holnap lesz másik!
Válasz idézéssel
#85
Sziasztok!
Szerintem sem érthető az APEH "útbaigazítás" az 50-100 MFt közötti árbevételt elérő, és ezért a 2010. dec.16. után hatályba lépő jogszabály szerint társasági adó feltöltési kötelezettséggel nem rendelkező társaságokra vonatkozóan.
Viszont, amennyiben az adóhatóság a megváltozott jogszabály szerint jár el, akkor véleményem szerint az immár feltöltési kötelezettség alá nem eső vállalkozások 2010. IV. negyedévi társasági adóelőleg előírását 2010. december 20-ról 2011. január 20-ra kellene javítani.
A havi előleg befizetőknek ugyanis a táo előleg esedékessége a tárgyhó 20., míg a negyedéves tao. előleg fizetésre kötelezetteknek a tárgynegyedév utolsó hónapját követő hónap 20. Itt egy kivétel van, az utolsó negyedévi előleg esedékessége jan.20. helyett dec.20, ha egyébként a vonatkozó jogszabályok szerint a tao. feltöltésére kötelezett az adózó.
A barátnőm érdeklődésére az adóhatóság ezen dec.20-i előlegek törlésével kapcs. azt mondta, hogy még egyeztetés alatt van.
Amennyiben sikerül az adóhatóságnak a vonatkozó jogszabályok szerint eljárni, és a dec.20-i előírást törölni, akkor szerintem nincs az előbb említett "útbaigazításnak" lényeges eleme - a naptári év szerint adózók részére.
A pénzügyi túlfizetések, vagy az akár dec.20-ig történő előrefizetés - ha pl. jan.20-i az előleg előírás - ugyanis nem tekinthető véleményem szerint "feltöltésnek". A feltöltéshez már jóideje bevallási kötelezettség is társul. Arra kellene figyelni, hogy véletlenül se adjon be feltöltésről bevallást olyan vállalkozás, aki a figyelembe vehető időszakban a 100 MFt-os árbevételi határt nem haladta meg.
(Lehetséges, hogy az "útbaigazítás" éppen azon okból keletkezett, hogy a jogszabályi változások előtt beadott, a tao. feltöltésére vonatkozó bevallásokat véglegesnek kívánja az adóhatóság tekinteni még abban az esetben is, ha a december 20-i határnapon már nem tartozna az adózó a feltöltésért lelkesedők népes táborába.)

Üdv.Zs.
Válasz idézéssel
#86
Cirmi Írta::oops:
Szegény EVA-s egyéni vállalkozókkal mi lesz? A törvényben azt látom nekik is kell! Jól látom? Vagy változott míg tüdőgyulladtam? Egy hónap volt,gyerekek! Szép lázas éjszakáink voltak....... :lol: Most jön a feketeleves,az elmaradt munka és a 2011-es finomságok!


Szia Cirmi!

Mit láttál a törvényben?
Válasz idézéssel
#87
Sziasztok!

Olvastam a feltöltésről egy tájékoztatót az adozona.hu-n. Ez alapján a feltöltésről benyújtott bevallás időpontja számít.
Csatolom a cikket.

Üdv. Kissné
Válasz idézéssel
#88
De ha IV. negyedévi előleg fizetés után is a folyószámlán túlfizetés van, de csak azért mert május 31 után nem kért átvezetést, és az árbevétel 100 millió alatt volt 2009-ben, akkor kell feltölteni szerintek vagy nem?
Köszönöm, Hanna
Válasz idézéssel
#89
Inkább a többiek érdeme! Big Grin
De az igaz, hogy "ezek az Aktás lányok, mindig kitalálnak valamit" ! :wink:
Üdvözlettel! A l b a
Válasz idézéssel
#90
Alba nagyon jó vagy,/ jók vagytok/!!!! Lekértem 12.31-ig a folyószámlát, és ott virít a előírva a IV. n.évi TA fizetési kötelezettség. Ezért lógok állandóan az AKTAFÓRUMON. Köszönöm.
Válasz idézéssel
#91
Szia Marika!

A 12.20-i előírás nem fog változni, mivel a 4-ik 2010. évi előleg és az a 0929-en alapul. Azt minden esetben be kell fizetni, függetlenül attól, hogy feltöltésre már nem kötelezett.
Üdv: Klári

Ha javulni látod a dolgokat, akkor valami fölött elsiklottál.
Válasz idézéssel
#92
Köszi Monik!
Ez az előre datálás még soha sem jutott eszembe.
Viszont ha most lekérem, természetesen ott virít a 12,20 előírás, esetleg fog ez változni dec.16-án? Alig vagyunk felette az
50 milliónak.
Üdv: Marika
Válasz idézéssel
#93
Marika Írta:Szia!
Ha emlékeim nem csalnak csak 20-án kerül fel a terhelés a 4.névi előlegre. Az meg már késő.
Marika!
Ha most lekéred az adófolyószámlát és az időszak végéhez 12.20-at vagy későbbi dátumot írsz, akkor már meg kell hogy jelenjen a IV. negyedévi előírás a feltöltésre kötelezetteknél.
Catking erre utalt.
Nyugalom! A világmindenség azt sem tudja, hogy létezel.
Válasz idézéssel
#94
Cirmi Írta:Szegény EVA-s egyéni vállalkozókkal mi lesz? !

Cirmi, megkérdeztem. Smile
Az EVÁ-soknak a várhatóra adóra dec.20-ig tölteni kell. Ez volt a kérdés?
(Gyengém az EV, de hogy még EVÁ-s is... Big Grin )
Üdvözlettel! A l b a
Válasz idézéssel
#95
Szia!
Ha emlékeim nem csalnak csak 20-án kerül fel a terhelés a 4.névi előlegre. Az meg már késő.
Most nálam van 69 ezer túlfizetés a 10.hó 20 -a után , negyedik negyedévre előírja a 206.000-Ft előleget, eltűnik a túlfizetésem.
Na de ha előírja akkor meg számolgatnom kellene.
Üdv: Marika
Válasz idézéssel
#96
Sziasztok!

Hátha működik:

az apeh folyószámlán lekéritek a dec.20-i állapotot. Akinek dec. 20-ra van előirva a IV. negyedévi társ. adó, annak van feltöltési kötelezettsége, akinek meg csak január 20-ra van előirva annak nincs.


Üdv.: catking
Válasz idézéssel
#97
A fő gondom, hogy nullást adjunk be, végig kell számolni, meg kell osztani, szóval nagy munka nem csak nekem, a vállalkozónak is, mert meg kell kalkulálja a várható dolgait. És minél nagyobb egy cég, annál nagyobb a kockázat, hogy az eredmény rossz lesz.
Üdvözlettel! A l b a
Válasz idézéssel
#98
Sziasztok! Az 50-100 millió Ft. közötti 2009 árbevételű cégeknél a folyószámlán mutatkozó TAO túlfizetéssel és 2010 évi feltöltéssel kapcsolatban van esetleg új információtok?
Az APEH ügyfélszolgálata sem érti, amit felraktak tájékoztatót, több helyre telefonáltam, de nem győztek meg. Szerintük a túlfizetéssel nem foglalkoznak, a befizetéseket/ utalásokat nézik. Nálunk nem mindegy, hogy az ügyfél most fizet be nagy összegű adót vagy májusban, de könnyelmű sem szeretnék lenni, és mindezt 17e Ft. túlfizetés miatt. Az APEH tájékoztatója előtt olyan egyértelmű volt, most meg..............
Válasz idézéssel
#99
Cirmi, ne csináld, hogy beteg voltál! A friss levegő nem segített? Jobbulást kívánok! Vigyázz magadra, ne terheld túl magad!

Én azért szorgoskodom, hogy az önkormányzatoktól beszerezzem az ide vonatkozó nyomtatványokat. Volt olyan önkormányzat, Pest megyei és nagyon nagy, hogy nem is tudtak róla.
Üdvözlettel! A l b a
Válasz idézéssel
:oops:
Szegény EVA-s egyéni vállalkozókkal mi lesz? A törvényben azt látom nekik is kell! Jól látom? Vagy változott míg tüdőgyulladtam? Egy hónap volt,gyerekek! Szép lázas éjszakáink voltak....... :lol: Most jön a feketeleves,az elmaradt munka és a 2011-es finomságok!
Ne bánkódj,hogy a napfelkeltét nem láttad.Holnap lesz másik!
Válasz idézéssel


Fórumra ugrás:


Jelenlevő felhasználók ebben a témában: 2 Vendég